CFC-reglerne i Danmark — hvornår rammer de dit UK Ltd?

Hvad er CFC-reglerne?

Controlled Foreign Company (CFC) er en dansk skatteregel der trækker udenlandske selskabers indkomst ind under dansk beskatning — selvom selskabet er stiftet og hjemmehørende i udlandet.

Reglerne findes i selskabsskatteloven §32 og rammer danske skatteborgere der ejer eller kontrollerer udenlandske selskaber.

Hvornår rammer CFC dit UK Ltd?

CFC udløses når alle tre betingelser er opfyldt:

1. Du (eller din familie) ejer/kontrollerer mere end 50% af UK Ltd
2. Selskabet har overvejende finansiel indkomst (renter, royalties, kapitalgevinster, udbytte)
3. Skattebelastningen i UK er mindre end 50% af dansk niveau

Driftsindkomst (salg af varer/services) rammes IKKE af CFC. Det er primært passive indtægter der er problematiske.

Eksempel: hvornår rammer det?

Rammes IKKE: Du driver konsulentforretning gennem UK Ltd og fakturerer kunder. Driftsindkomst — CFC udløses ikke.

Rammes: Dit UK Ltd ejer aktier i andre selskaber og modtager udbytte. Finansiel indkomst — CFC kan udløses, og indkomsten beskattes i Danmark som din personlige indkomst.

Sådan undgår du CFC-fælden

Fire strategier:

1. Hold driftsindkomst i UK Ltd, passive indtægter i dansk holding. Den klassiske struktur.
2. Reel økonomisk aktivitet i UK. Substance — kontor, medarbejder, beslutningstagning i UK — kan tage selskabet ud af CFC.
3. Hold ejerskab under 50%. Co-ownership med uafhængig partner.
4. Vælg jurisdiktion uden CFC-trigger. UK har normal selskabsskat (25%) — det ligger over 50% af dansk niveau og kan undgå trigger.

Det vigtige: skattesats

UK Corporation Tax er 25% (over £250.000 profit). Dansk selskabsskat er 22%. UK-satsen ligger OVER 50% af dansk niveau, og det betyder mange UK Ltd ikke udløser CFC selv ved finansiel indkomst.

Det er anderledes for jurisdiktioner som BVI (0%), Cypern (12,5%) eller Malta (effektivt 5%).

Anbefaling

Hvis dit UK Ltd har normal driftsindkomst og betaler UK Corporation Tax, er CFC sjældent et problem. Vi anbefaler altid:

• Få en konkret CFC-vurdering hvis du har passive indtægter
• Dokumentér økonomisk substance i UK
• Indberet korrekt på din danske selvangivelse (rubrik for udenlandsk selskab)

Book en gratis vurdering — vi gennemgår dit setup mod CFC-reglerne.