Moms ved salg til udlandet: B2B, B2C og de regler du skal kende

Momsreglerne ved grænseoverskridende salg er logiske, når man kender hovedreglerne. Her er de vigtigste i praksis.

Salg af ydelser til virksomheder i EU (B2B)

Hovedreglen er, at ydelsen beskattes, hvor kunden er. Du fakturerer uden moms, skriver "reverse charge" på fakturaen, og kunden afregner momsen i sit eget land. Betingelsen er, at du kontrollerer kundens momsnummer i VIES og indberetter salget i EU-salg uden moms.

Salg af ydelser til private i EU (B2C)

Her er hovedreglen dansk moms — med vigtige undtagelser. Elektroniske ydelser, teleydelser og radio/tv beskattes i kundens land. Overstiger dit samlede EU-salg til private 10.000 EUR om året, skal du enten momsregistreres i kundelandene eller bruge OSS-ordningen, hvor du afregner alt ét sted.

Varer til virksomheder i EU

Salg til en momsregistreret virksomhed i et andet EU-land er momsfrit, når varen dokumenteret transporteres ud af landet, og kundens momsnummer er gyldigt. Dokumentationen er det, der falder igennem ved kontrol.

Varer til private i EU

Fjernsalg over den samlede tærskel på 10.000 EUR skal faktureres med kundelandets momssats. OSS gør det praktisk håndterbart.

Salg uden for EU

Eksport af varer ud af EU er momsfri mod udførselsdokumentation. Ydelser til erhvervskunder uden for EU er som udgangspunkt uden dansk moms. Kunden kan dog have lokale forpligtelser.

Hvad du bør have styr på

• Gyldigt momsnummer og VIES-registrering
• Faste kontroller af kundernes momsnumre
• Korrekt fakturatekst ved omvendt betalingspligt
• Transportdokumentation ved varesalg
• OSS-registrering, hvis du sælger til private i EU

Vi håndterer momsregistrering, OSS og løbende indberetninger i både Danmark og udlandet.