Momskontrol fra Skattestyrelsen: Sådan forbereder du virksomheden

Kort svar: Start med at læse Skattestyrelsens henvendelse og afgrænse perioder, spørgsmål og svarfrist. Afstem derefter momsindberetningerne med bogføring og bilag, og aflever en overskuelig dokumentpakke med forklaringer på forskelle. En kontrol er ikke i sig selv en afgørelse om fejl eller straf, men du bør reagere systematisk og få afklaret dine pligter og rettigheder.

1. Find ud af, hvad kontrollen omfatter

En anmodning kan handle om enkelte køb, bestemte momsperioder eller en bredere gennemgang af virksomhedens forhold. Læs derfor brevet konkret frem for at forberede hele virksomhedens historie på én gang.

Notér sagsnummer, kontaktperson, de omfattede perioder, materialekrav og svarfrist. Opdel spørgsmålene i punkter, og udpeg én ansvarlig for den samlede besvarelse. Det reducerer risikoen for, at indehaver og bogholder sender forskellige versioner af samme forklaring.

Er formuleringen uklar, så bed om en præcisering. Hvis du mangler materiale, bør du kontakte sagsbehandleren inden fristen og forklare, hvad der mangler. En anmodning om mere tid er ikke det samme som en bevilget fristforlængelse. Gem derfor myndighedens svar.

2. Kend det grundlæggende kontrolgrundlag

Skatteforvaltningen kan kontrollere virksomheders moms og kræve regnskabsmateriale indsendt. Kontrollen kan omfatte forretningsbøger, bilag, korrespondance og elektronisk materiale. Virksomhedens indehaver og ansatte har som udgangspunkt pligt til at bistå inden for reglernes rammer. 1

Den juridiske vejledning beskriver også adgang til kontrol i virksomhedens lokaler uden retskendelse, når betingelserne er opfyldt. Medarbejderne skal vise legitimation. Det betyder ikke, at enhver adgang til alle private forhold er ubegrænset; kontrollens hjemmel og konkrete rammer har betydning. 1

Bed om afklaring, hvis materialekravet eller adgangen giver tvivl. Undlad både at nægte samarbejde på et løst grundlag og at antage, at du skal udlevere enhver oplysning uden vurdering.

3. Byg et kontrolspor fra indberetning til faktura

En god forberedelse gør det muligt at følge hvert væsentligt momstal baglæns. Begynd med den indberettede salgsmoms og købsmoms. Find de tilsvarende momskonti og bogføringsposter, og forbind derefter posterne med fakturaer, kreditnotaer og relevante aftaler.

Gem en afstemning for hver periode. Den bør vise:

• Hvad virksomheden oprindeligt indberettede.
• Hvad bogføringen viser for samme periode.
• Hvilke konkrete poster der forklarer forskellen.
• Om der senere er foretaget rettelser.

Omsætningen på bankkontoen er ikke automatisk identisk med momspligtig omsætning. Lån, ejerindskud, tidligere fakturaer og interne overførsler kan give bankbevægelser uden at være nye momspligtige salg. Omvendt kan et faktureret salg være ubetalt.

4. Gennemgå købsmomsen særskilt

Kontrollér de største køb og de poster, der normalt kræver ekstra forklaring: blandet privat og erhvervsmæssig brug, udgifter uden tydelig faktura, udenlandske leverandører og kreditnotaer.

Skattestyrelsen fremhæver, at momsfradrag kræver indkøb til virksomhedens relevante drift eller videresalg og dokumentation med faktura. Private køb giver ikke momsfradrag, og blandet anvendelse kan begrænse fradraget. 1

Lav ikke en ny forklaring, som bilagene ikke understøtter. Hvis en faktura mangler, så forsøg at få en kopi hos leverandøren. Hvis anvendelsen er blandet, så beskriv den faktiske brug og grundlaget for den fordelingsnøgle, virksomheden har anvendt.

5. Hold udenlandsk handel og bankspor adskilt

Ved handel med udlandet bør du samle faktura, leveringsoplysninger, relevante momsnumre og den anvendte momsmæssige behandling. En udenlandsk bankkonto eller betaling i euro afgør ikke alene, hvilket land der har beskatningsretten, eller om omvendt betalingspligt gælder.

Afstem også valutabeløb og bogførte kronebeløb. En valutakursforskel er ikke nødvendigvis en manglende salgsfaktura. Forklar derfor, hvilken kurs og dato bogføringen bygger på, og hvor eventuelle gebyrer er placeret.

Læs vores guide til SEPA-overførsler for erhverv, hvis du skal skelne mellem betalingsbeløbet, valutaomvekslingen og overførselsgebyret. Betalingsdokumentation understøtter kontrolsporet, men erstatter ikke en korrekt momsretlig vurdering af leverancen.

Har du modtaget en konkret kontrolhenvendelse? Adminbox tilbyder en gratis og uforpligtende indledende vurdering af skattesager for private og virksomheder. Se hjælp til skattesager, eller kontakt os. Vurderingen indebærer ingen garanti for sagens udfald.

6. Dokumenttjekliste til momskontrollen

Tilpas pakken til det, Skattestyrelsen faktisk beder om:

• Kontrolbrev og efterfølgende korrespondance.
• Oversigt over de omfattede momsperioder.
• Oprindelige momsindberetninger og kvitteringer for rettelser.
• Saldobalance, kontospecifikationer og relevant bogføringseksport.
• Salgsfakturaer, købsfakturaer og kreditnotaer.
• Bankudtog samt afstemning til bogføringen.
• Aftaler og dokumentation for væsentlige leverancer.
• Materiale om EU-handel, import eller eksport, hvor relevant.
• Beregninger for delvist momsfradrag og privat anvendelse.
• En bilagsliste og en kort forklaring til hvert svarpunkt.

Brug stabile filnavne med periode og bilagsnummer. Bevar originalerne, og kontrollér, at eksporterede filer kan åbnes. Send materialet gennem den kanal, myndigheden anviser, frem for at sprede følsomme oplysninger i flere usammenhængende mails.

7. Hypotetisk eksempel: En forskel på 3.000 kr.

Eksemplet er opdigtet og illustrerer en afstemning, ikke et forventet kontrolresultat. En virksomhed har indberettet 18.000 kr. i købsmoms. Bogføringens momsrapport viser 15.000 kr. for samme periode.

Bogholderen undersøger forskellen og finder to forhold: En leverandørfaktura med 2.000 kr. moms var medtaget to gange i det manuelle indberetningsgrundlag, og en kreditnota på 1.000 kr. moms var ikke indarbejdet. Begge forhold kan dokumenteres med bilagsnumre.

Virksomheden udarbejder herefter en afstemning: 18.000 kr. oprindeligt angivet minus 2.000 kr. dobbeltmedtagelse minus 1.000 kr. kreditnota giver 15.000 kr. i det gennemgåede grundlag. Den beskriver også, hvornår fejlene blev opdaget.

Før en rettelse foretages, afklares håndteringen i den verserende kontrol, så samme beløb ikke behandles to gange. Eksemplet viser værdien af en præcis forklaring. Det afgør ikke eventuelle renter, sanktioner eller myndighedens samlede vurdering.

8. Sådan håndterer du opdagede fejl

Bevar det oprindelige materiale og dokumentér ændringer. Undlad at slette poster eller overskrive fakturaer for at få historikken til at se fejlfri ud. En forståelig rettelseslog er bedre end et regnskab uden forklaring på, hvad der er ændret.

Skeln mellem konstaterede fejl og spørgsmål, der stadig undersøges. Skriv eksempelvis, at et bilag mangler, frem for at fastslå, at udgiften derfor nødvendigvis er privat. Omvendt bør du ikke beskrive et sikkert dobbeltfradrag som en ren teknisk usikkerhed.

Koordinér rettelser med den igangværende sag og eventuel rådgiver. En efterfølgende rettelse er ikke i sig selv dokumentation for, at alle retlige konsekvenser er bortfaldet.

9. Kontrolbesøg og spørgsmål om straf

Ved et besøg bør den ansvarlige kunne finde materialet, forklare bogføringssystemet og notere, hvilke oplysninger der er afleveret. Kontrollér legitimation, og bed om at få afklaret besøgets formål og omfang. Del ikke personlige MitID-oplysninger som en praktisk genvej.

Hvis der opstår konkret mistanke om en strafbar lovovertrædelse, gælder særlige regler om selvinkriminering. Den juridiske vejledning beskriver, at oplysningspligter ikke kan anvendes over for den mistænkte vedrørende de relevante forhold, medmindre det kan udelukkes, at oplysningerne har betydning for bedømmelsen af det strafbare forhold. 1

Det er ikke en generel adgang til at ignorere kontrollen. Få konkret juridisk bistand og afklar, hvilke forhold og personer mistanken omfatter, før du svarer på spørgsmål med mulig strafferetlig betydning.

10. Typiske fejl, der gør kontrollen vanskeligere

At sende usorteret materiale. Tusind bilag uden afstemning besvarer ikke nødvendigvis myndighedens spørgsmål.

At gætte på forklaringer. Markér usikkerhed, og undersøg den, frem for at sende modstridende svar.

At forveksle banken med momsregnskabet. Betalingstidspunkt og den relevante momsperiode er ikke automatisk det samme.

At overse løbende pligter. En kontrol fritager ikke virksomheden fra nye indberetninger og betalinger.

At blande sagens rigtighed sammen med betalingsevnen. Hvis et krav senere bestrides, er klage og eventuel henstand separate spørgsmål. Læs guiden om henstand og betalingsordninger, før du antager, at en indsigelse stopper betalingen.

11. FAQ: Fem spørgsmål om momskontrol

Betyder en kontrol, at Skattestyrelsen har fundet snyd?

Nej. En kontrol undersøger, om momsbehandlingen er korrekt. Henvendelsen er ikke i sig selv en afgørelse om hverken efterbetaling eller straf. Læs dog brevet for eventuelle konkrete oplysninger om sagens karakter.

Kan min bogholder svare på mine vegne?

En bogholder eller anden repræsentant kan bistå. Sørg for de nødvendige rettigheder eller fuldmagter og en klar aftale om, hvem der godkender oplysningerne. Virksomheden bør stadig forstå det materiale, der afleveres.

Hvad gør jeg, hvis en faktura mangler?

Forsøg at hente en kopi hos leverandøren, og dokumentér, hvad du har gjort. Oplys åbent om manglen. En betaling på bankudtoget er ikke automatisk tilstrækkelig dokumentation for momsfradrag.

Kan jeg få længere tid til at svare?

Du kan bede om det og begrunde behovet konkret. Reagér inden den oplyste frist, og få afklaret, om forlængelsen accepteres. Regn ikke med, at en ubesvaret anmodning ændrer fristen.

Stopper en indsigelse betaling af et senere krav?

Du bør ikke antage det. Hvis der træffes en afgørelse, skal du forholde dig særskilt til klagevejledning, betalingskrav og mulighed for henstand. En betalingsordning og en klage har forskellige formål.

12. Afslut med en samlet, kontrollerbar besvarelse

Send en kort hovedforklaring, svar på hvert spørgsmål og henvis til konkrete bilag. Gem præcis den version, der er afleveret, sammen med kvittering og efterfølgende korrespondance. Notér også ubesvarede spørgsmål, så de ikke forsvinder mellem flere mails.

Vil du have en indledende vurdering af din konkrete skattesag? Kontakt Adminbox om en gratis og uforpligtende gennemgang for private og virksomheder. Læs mere på skattesager. Ingen vurdering kan på forhånd garantere medhold eller et bestemt økonomisk resultat.

Senest gennemgået: 16. oktober 2026. Guiden er generel information og erstatter ikke en konkret juridisk, skatte- eller produktfaglig vurdering. Regler og praksis kan ændre sig; kontrollér altid de officielle kilder for din situation.