Selskab i Tjekkiet og Slovakiet: praktisk guide til s.r.o.

Et selskab i Tjekkiet eller Slovakiet kan normalt etableres som et s.r.o., en selskabsform med begrænset ejerhæftelse. Tjekkiet har et meget lavt lovbestemt minimumsindskud, mens Slovakiet kræver mindst 5.000 euro i selskabskapital. Valget bør især følge placeringen af kunder, medarbejdere og faktisk ledelse, fordi en udenlandsk registrering ikke i sig selv fjerner dansk skattepligt.

1. Hvad er et s.r.o., og hvilket land passer bedst?

Forkortelsen dækker en lokal selskabsform, der i funktion minder om et dansk ApS, men følger national selskabsret. Selskabet ejer sine aktiver, indgår aftaler og beskattes selvstændigt. Begrænset hæftelse er ikke en beskyttelse mod personlige garantier, ledelsesansvar eller manglende indbetaling af aftalt kapital.

Tjekkiet kan være oplagt ved tjekkiske kunder, leverandører eller produktion. Slovakiet kan passe til en lokal driftsorganisation eller handel i euro. Tjekkiet bruger tjekkiske koruna, CZK; Slovakiet bruger euro. Valuta påvirker likviditet, bogføring og kontraktpriser, også når kunderne betaler i danske kroner.

Start med en konkret beskrivelse af den virksomhed, der skal drives. Et selskab med lokalt lager og personale kræver en anden løsning end en dansker, der sælger rådgivning fra sit hjem i Danmark. Se mulighederne for selskab i Tjekkiet og selskab i Slovakiet, men vælg ikke alene ud fra stiftelsesbeløbet.

2. Kapital: 1 CZK er ikke et realistisk driftsbudget

I Tjekkiet kan minimumsindskuddet som udgangspunkt være 1 CZK pr. ejerandel, medmindre stiftelsesdokumentet kræver mere. Et enkeltmandsejet s.r.o. kan derfor have en meget lav registreret kapital. Den officielle oversigt angiver 1 CZK som minimum. 1

I Slovakiet er minimumskapitalen 5.000 euro og minimumsindskuddet pr. ejer normalt 750 euro. Indbetalingskravene inden registrering afhænger blandt andet af antallet af ejere; ved eneejerskab kræves som udgangspunkt fuld indbetaling. Få betalingsmåden og dokumentationen bekræftet, inden der overføres penge.

Kapital er selskabets finansiering, ikke et honorar til myndigheden. Midlerne kan efter etableringen bruges til lovlige driftsudgifter, men må ikke blot hæves privat. Et ejerlån bør dokumenteres med valuta, rente, løbetid og tilbagebetalingsvilkår. Budgettér særskilt med notar, oversættelser, adresse, bank og bogføring samt en reserve til de første måneders drift.

3. Handelslicens og tilladelser kommer før driftsstart

Begge lande bruger handelsretlige tilladelser, ofte omtalt som en trade licence eller živnost. Mange almindelige aktiviteter kan registreres uden særlige faglige kvalifikationer, mens håndværk, regulerede erhverv og bestemte brancher kræver dokumentation eller en kvalificeret ansvarlig person. En selskabsregistrering er derfor ikke det samme som tilladelse til alle aktiviteter.

Beskriv aktiviteterne præcist: salg af egne varer, agentur, softwareudvikling, transport og finansielle ydelser er ikke nødvendigvis dækket på samme måde. Undersøg også kommunale krav, lokaler, arbejdsmiljø og eventuelle produktgodkendelser. En generisk aktivitetskode løser ikke et branchekrav.

Bed den lokale rådgiver om en skriftlig liste over registrerede aktiviteter og eventuelle begrænsninger. Hvis en ansvarlig repræsentant kræves, skal vedkommendes rolle være reel og kontrakten klar. Brug ikke en formel kontaktperson som erstatning for kvalifikationer eller faktisk kontrol.

4. Sådan stifter du selskabet trin for trin

1. Fastlæg ejere, ejerandele, ledelse, navn, hjemsted og forretningsaktiviteter.
2. Kontrollér navn, adressegrundlag og krav til handelslicens eller sektortilladelse.
3. Indsaml identifikation, adressebevis og dokumenter om eventuelle selskabsejere.
4. Udarbejd stiftelsesdokument og aftal, hvilke underskrifter der skal bekræftes eller notariseres.
5. Dokumentér kapitalindbetaling og indsend registreringen til det relevante handelsregister.
6. Kontrollér registreringen af reelle ejere og gennemfør skatte-, moms- og arbejdsgiverregistrering efter behov.
7. Etablér bank, bogføring og adgang til myndighedernes digitale kommunikation før første større transaktion.

I Tjekkiet indgår normalt et notarialdokument ved stiftelsen. I Slovakiet skal dokumenternes form og underskriftsbekræftelse afklares efter den konkrete registreringsvej. Danske selskabsejere kan blive bedt om registerudskrifter, ejerstruktur og oversættelser. Apostille er ikke et universelt krav til alle papirer; spørg modtageren først.

5. Selskabsskat: Tjekkiet og Slovakiet har forskellige modeller

Tjekkiets almindelige selskabsskattesats er 21 %. Satsen anvendes på det skattemæssige overskud, ikke på omsætningen. Regnskabsresultatet skal korrigeres for blandt andet skattemæssige afskrivninger og ikke-fradragsberettigede udgifter. 2

Slovakiet har differentierede satser: 10 % ved skattepligtige indtægter på højst 100.000 euro, 21 % i mellemgruppen og 24 % ved skattepligtige indtægter over 5 mio. euro. Indtægterne afgør satsgruppen, mens skatten beregnes af den skattepligtige indkomst efter relevante korrektioner. Kontrollér altid indkomstår og grænsedefinition hos skatteforvaltningen. 2

En virksomhed med 150.000 euro i relevante slovakiske indtægter og 30.000 euro i skattemæssigt overskud er således ikke automatisk omfattet af 10 %-satsen. Med 21 % som forudsat sats bliver den isolerede selskabsskat 6.300 euro. Eksemplet ser bort fra minimumsskat, særlige fradrag, tab og ejerbeskatning.

Undersøg også slovakisk minimumsskat og regler om finansielle transaktionsafgifter, hvor de gælder. En lav overskudsskat er ikke hele skatteregningen. Løn, sociale bidrag, udbytteskat og betalinger til nærtstående skal indgå i samme budget.

6. Moms: registrering følger leverancerne, ikke selskabsnavnet

Den almindelige momssats er 21 % i Tjekkiet og 23 % i Slovakiet. Der findes reducerede satser og undtagelser, som skal vurderes efter varen eller ydelsen. Slovakiets officielle vejledning beskriver standardsatsen og de reducerede satser. 3

Registreringsgrænser skal undersøges særskilt. I Tjekkiet er kalenderårsomsætning og forskellige tærskler relevante, og i Slovakiet findes også regler, hvor overskridelsens størrelse påvirker registreringstidspunktet. Brug derfor ikke en ældre vejlednings ene beløb som generel ret til at fakturere uden moms. Grænseoverskridende køb og udenlandske virksomheders lokale leverancer kan udløse andre pligter.

Ved almindelige B2B-ydelser til en momsregistreret virksomhed i et andet EU-land bruges ofte omvendt betalingspligt. Det kræver korrekt leveringssted, kundestatus, fakturatekst og indberetning. Varer fra lokalt lager, ejendomsydelser og salg til private kan følge andre regler; OSS løser kun de transaktioner, ordningen omfatter.

Kortlæg hver salgsstrøm med kundeland, kundetype og varernes fysiske placering. Aftal også, hvem der kontrollerer momsnumre og gemmer transportbeviser. Få hjælp til momsregistrering, før webshoppen eller fakturasystemet sættes i drift.

7. Bank, valuta og dokumentation for pengenes oprindelse

Banken vurderer ejere, ledelse, lokal tilknytning og forventede transaktioner. Et registerbevis giver ikke krav på en konto. En dansk ejer uden lokalt kundegrundlag skal kunne forklare, hvorfor selskabet etableres netop dér, og hvor pengene kommer fra.

Forbered pas, adressebevis, ejerdiagram, kontrakter, budget og dokumentation for kapitalens oprindelse. Hvis ejeren er et dansk holdingselskab, vil banken typisk undersøge hele kæden frem til de fysiske reelle ejere. Oplys forventede lande, valutaer og månedlige beløb realistisk frem for at skrive, at selskabet handler med hele verden.

I Tjekkiet bør du afklare behovet for CZK-konto og vekselomkostninger. I Slovakiet er eurokontoen ofte central. En betalingskonto kan være et supplement, men kontrollér om den accepteres til kapitalindbetaling, skattebetaling og lokale betalingsfunktioner. Indskyderbeskyttelse og sikring af kundemidler er ikke samme ordning.

8. Regnskab, digital post og den løbende administration

Begge selskaber skal bogføre efter lokale regler og indsende relevante regnskabs- og skatteoplysninger. Et selskab uden omsætning er ikke nødvendigvis fritaget. Fastlæg regnskabsår, indberetningsperioder, eventuel revision og krav til offentliggørelse sammen med en lokal bogholder.

Tjekkiske selskabers datová schránka er en vigtig kanal for myndighedspost. Slovakiske selskaber har også elektronisk myndighedskommunikation. Levering i en digital postkasse kan få retlige konsekvenser, selv om ejeren ikke har læst meddelelsen. Aftal derfor en navngiven ansvarlig og en stedfortræder.

Opret en kalender med moms, selskabsskat, løn, registerændringer og årsrapport. Gem fakturaer, betalingsbilag og kontrakter i et system, som rådgiveren kan bruge.

9. Dansk skat: hvor træffes de virkelige beslutninger?

Et s.r.o. kan blive fuldt skattepligtigt til Danmark, hvis ledelsens sæde reelt er her. Vurderingen handler om faktisk ledelse: hvem beslutter priser, finansiering, kontrakter og dispositioner, og hvor foregår det? En udenlandsk adresse eller lokal underskrift er ikke alene tilstrækkelig til at placere ledelsen i udlandet.

Selv uden dansk skattemæssigt hjemsted kan aktiviteter i Danmark skabe fast driftssted. Et hjemmekontor eller en person, der indgår aftaler, kan være relevant efter de konkrete forhold og den gældende dobbeltbeskatningsoverenskomst. Få både den danske og den lokale vurdering, så overskuddet fordeles på et dokumenteret grundlag.

Som fuldt skattepligtig dansk ejer skal du som udgangspunkt oplyse udenlandsk løn, udbytte og relevante gevinster. Udenlandsk kildeskat kan efter betingelserne give lempelse, men ikke nødvendigvis fuldt eller automatisk. Et dansk holdingselskabs udbyttebehandling kræver blandt andet vurdering af ejerandel, selskabstype og værnsregler.

CFC-regler kan være relevante i bestemte kontrol- og indkomstsituationer; de rammer ikke automatisk alle udenlandske selskaber. Læs om ledelsens sæde og CFC-beskatning. Hvis du selv flytter, skal privat skattepligt og mulig fraflytningsbeskatning undersøges separat.

10. Tjekliste og typiske fejl før første faktura

• Beskriv den lokale forretningsgrund og dokumentér kunder, leverandører eller personale.
• Få kapital, handelslicens, ledelsesstruktur og adressegrundlag bekræftet.
• Kontrollér, at reelle ejere er registreret korrekt, også gennem danske holdingselskaber.
• Få en realistisk bankplan og en reserveplan, uden at love en bestemt godkendelsesdato.
• Kortlæg moms pr. leverancetype og land; undlad at kopiere en dansk fakturaskabelon ukritisk.
• Aftal bogholder, digital post, indberetninger og ansvar for frister.
• Lav en dansk vurdering af ledelsens sæde, fast driftssted, løn og udbytte.

De dyreste fejl opstår ofte efter registreringen: for lidt driftskapital, uåbnet myndighedspost eller privat brug af selskabets konto. En anden fejl er at fakturere eksisterende danske aktiviteter gennem et s.r.o. uden at undersøge overførsel af kontrakter, aktiver og skattemæssige værdier. Flytningen er en selvstændig transaktion, ikke blot et nyt kontonummer.

11. FAQ om selskab i Tjekkiet og Slovakiet

Kan en dansker eje hele selskabet?

Som udgangspunkt ja. Udenlandsk eneejerskab er normalt muligt, men identifikation, branchekrav og eventuelle særlige ejerbegrænsninger skal stadig kontrolleres.

Er et tjekkisk selskab til 1 CZK tilstrækkeligt finansieret?

Nej. Det lovlige minimum siger intet om behovet for husleje, rådgivere, lager og løn. Finansieringen skal passe til den faktiske drift.

Giver Slovakiet altid 10 % selskabsskat?

Nej. Den lave sats afhænger af de relevante skattepligtige indtægter. Minimumsskat og andre afgifter kan også have betydning for den samlede betaling.

Kan selskabet fakturere danske kunder?

Ja, men dansk aktivitet, leveringssted og kundetype kan medføre dansk skat eller momspligt. Kundens danske adresse afgør ikke alene behandlingen.

Skal jeg møde personligt i banken?

Det afhænger af bankens identifikationskrav og ejerstrukturen. Digital stiftelse betyder ikke nødvendigvis digital kontoåbning uden fysisk fremmøde.

Forsvinder min danske skat ved udenlandsk registrering?

Nej. Din personlige skattepligt og selskabets skattemæssige hjemsted vurderes hver for sig på grundlag af de faktiske forhold.

Få en samlet plan før etableringen

Adminbox kan hjælpe med at afgrænse etablering, bank og administration. Se selskaber i udlandet, læs om bank- og betalingsløsninger, eller kontakt os med ejerstruktur og en kort beskrivelse af driften. Bed om et klart opgaveomfang og en fast pris, før vi går i gang.

Kilder

• 1 – Tjekkiets officielle erhvervsportal om selskabsformer og kapital.
• 2 – Officiel tjekkisk vejledning om selskabsskat.
• 2 – Slovakiets skatteforvaltning om selskabsskattesatser.
• 3 – Slovakiets offentlige portal om moms.
• Skattestyrelsen – Dansk skattepligt og udenlandske forhold.

Senest gennemgået: 23. september 2026. Guiden er generel information og erstatter ikke en konkret juridisk eller skattefaglig vurdering. Regler og praksis kan ændre sig; kontrollér altid de officielle kilder for din situation.