Director's loan account — sådan undgår du skattefælden

Hvad er en Director's Loan Account?

Director's Loan Account (DLA) er et regnskab over alle penge der bevæger sig mellem dig som director og dit UK Ltd uden for normal løn eller udbytte.

Eksempler på DLA-transaktioner:

• Du betaler personligt for et software-abonnement til selskabet → selskabet skylder dig
• Du tager £1.000 ud af selskabskontoen til privat brug → du skylder selskabet
• Selskabet betaler din private rejse → du skylder selskabet
• Du indskyder £5.000 i opstartskapital → selskabet skylder dig

DLA kan derfor være i din favør (selskabet skylder dig) eller i selskabets favør (du skylder selskabet).

Hvor det bliver farligt: når DU skylder selskabet

HMRC har strenge regler når DLA er i selskabets favør (du skylder penge):

Regel 1: §455 tax — straffeskat på 33,75%

Hvis DLA er negativ (du skylder) ved selskabets regnskabsårsafslutning OG ikke tilbagebetalt indenfor 9 måneder, betaler selskabet 33,75% af det udestående beløb i ekstra Corporation Tax.

Eksempel: Du skylder £20.000 ved årsafslutning. Tilbagebetales ikke indenfor 9 måneder → selskabet betaler £6.750 ekstra i skat.

Pengene refunderes når lånet betales tilbage — men det binder cashflow og kræver paperwork.

Regel 2: Benefits-in-kind ved lån over £10.000

Skylder du selskabet mere end £10.000 på noget tidspunkt i året, betragtes det som benefit in kind. Du beskattes personligt af et "implied interest" — typisk 2,25% (HMRC's official rate, 2026).

Du skal også indberette dette på form P11D.

Regel 3: "Bed and breakfasting" lukket

Tidligere kunne directors tilbagebetale lånet kort før årsafslutning og genoptage det efter. HMRC har lukket smuthullet med anti-avoidance regler — gør du det, klassificeres det stadig som lån.

Hvor det er sikkert: når selskabet skylder dig

Lægger du penge ind i selskabet (opstart, dækning af cashflow), er det en gæld selskabet skylder dig. Den kan trækkes ud senere skattefrit når cashflow tillader det.

Vi anbefaler altid at:

• Dokumentere indskud med skriftlig låneaftale
• Sætte en rente (eller dokumentere at den er rentefri)
• Trække tilbage løbende så DLA ikke vokser ukontrolleret

Sådan undgår du DLA-fælden

1. Adskil personlig og selskabs-økonomi strikt

Brug aldrig selskabskortet til private indkøb. Det skaber DLA-bogføringer der hober sig op.

2. Tag løn eller udbytte i stedet for "lån"

Skal du bruge penge fra selskabet, tag det som:

• Salary (fradragsberettiget for selskabet, beskattes personligt)
• Dividend (efter Corporation Tax, beskattes lempeligere personligt)

Ikke som DLA — det er den dyreste vej.

3. Hold månedlig oversigt

Vores administrationspakke inkluderer månedlig DLA-rapport så du kan rydde op før det bliver et problem.

4. Hvis du SKAL låne — tilbagebetal inden 9 måneder

Kortvarige lån under £10.000 tilbagebetalt indenfor 9 måneder efter regnskabsårets afslutning udløser ingen skat.

Den vigtigste regel

DLA er ikke en gratis kassekredit. Behandl selskabskontoen som om det var en fremmed bank — pengene er ikke dine før de er udbetalt som løn eller udbytte.

Vi håndterer DLA-tracking som del af vores administrationspakke.