Transfer pricing mellem dit DK-firma og UK Ltd

Hvad er transfer pricing?

Transfer pricing er reglerne for hvordan prisen sættes på handel mellem koncernforbundne selskaber. Når dit danske selskab handler med dit UK Ltd, skal priserne være arm's length — altså svare til hvad uafhængige parter ville aftale.

Reglerne findes i ligningsloven §2 og rammer alle koncerner uanset størrelse.

Hvornår gælder reglerne?

Transfer pricing-reglerne aktiveres når:

• Du ejer mere end 50% af begge selskaber
• Der er fælles bestemmende indflydelse
• Selskaberne handler indbyrdes (varer, services, lån, royalties)

Sælger dit danske ApS konsulentydelser til dit UK Ltd, skal prisen være markedsmæssig. Det samme gælder leje, IP-licenser og finansiering.

Dokumentationskrav

Skattestyrelsen kan kræve transfer pricing-dokumentation i op til 5 år tilbage. Du skal kunne dokumentere:

• Hvilke transaktioner der er foregået
• Hvordan priserne er fastsat
• Hvorfor priserne er arm's length

Mindre selskaber under SMV-grænser (250 ansatte, 50 mio. EUR omsætning) har lempede krav, men du skal stadig kunne forsvare priserne ved kontrol.

Tre metoder til prissætning

Standardmetoder fra OECD:

1. CUP (Comparable Uncontrolled Price) — sammenlign med priser i markedet
2. Cost Plus — kostpris + rimelig profitmargin (typisk 5-10%)
3. TNMM (Transactional Net Margin Method) — sammenlign nettoavance med uafhængige selskaber

For services bruges typisk Cost Plus. For varer CUP.

Almindelige fejl danske ejere laver

• Fakturerer for lavt mellem selskaberne for at flytte profit
• Glemmer at fakturere services helt
• Sætter renter til 0% på interne lån (skal være markedsrente)
• Ingen skriftlige aftaler mellem selskaberne

Alle disse kan udløse korrektioner og bøder ved kontrol.

Konkret eksempel

Dit UK Ltd udvikler software. Dit danske ApS sælger licenser til danske kunder. UK Ltd skal fakturere ApS for IP-brug:

• Forkert: ApS betaler 10% af omsætning (vilkårligt)
• Rigtigt: Royaltysats baseret på sammenlignelige aftaler i markedet — typisk 15-30% af nettoomsætning for software-IP

Dokumentér valget med en kort benchmark-analyse.

Vi hjælper med setup og dokumentation

Transfer pricing virker komplekst, men strukturen behøver ikke være dyr. Kontakt os — vi hjælper med aftaler, prissætning og dokumentation til en fast pris.