Dobbeltbeskatningsoverenskomst forklaret

Tjener du penge i ét land og bor i et andet, kan begge lande i princippet beskatte den samme indkomst. En dobbeltbeskatningsoverenskomst (DBO) fordeler beskatningsretten mellem landene, så det ikke sker.

Hvad en DBO gør

En DBO er en aftale mellem to lande. Den afgør:

• hvilket land der må beskatte hvilken type indkomst
• hvordan bopælslandet giver lempelse for skat betalt i det andet land
• hvor meget kildeskat der maksimalt må tilbageholdes på udbytte, renter og royalties

Danmark har overenskomster med over 80 lande, herunder alle EU-lande. Der er ingen DBO med blandt andet Frankrig og Spanien (Spanien-aftalen blev opsagt i 2008), hvilket giver særlige udfordringer.

De to lempelsesmetoder

Creditmetoden: Danmark beskatter hele indkomsten, men giver nedslag for den skat, du har betalt i udlandet — dog højst den danske skat af samme indkomst. Er den udenlandske skat lavere, betaler du differencen i Danmark.

Eksemptionsmetoden: Danmark fritager indkomsten, men medregner den ved beregningen af din skatteprocent på den øvrige indkomst.

Creditmetoden er den almindelige i nyere danske overenskomster.

Hvorfor lav udenlandsk skat sjældent er en gevinst

Bor du i Danmark, og betaler dit udenlandske selskab 10 % i skat, udligner creditmetoden typisk forskellen, når pengene når frem til dig. Den lave sats bliver først reel, når du selv har skattemæssigt hjemsted i et andet land.

Hvad du skal gøre i praksis

• Få en bopælsattest fra dit bopælsland, hvis du skal reducere kildeskat
• Dokumentér den udenlandske skat — kvitteringer og årsopgørelser
• Oplys al udenlandsk indkomst på din danske selvangivelse, også når den er lempet
• Søg refusion af for meget indeholdt udbytteskat inden fristen

Når begge lande mener, du bor hos dem

DBO'ens tie-breaker-regler afgør sagen ud fra fast bolig, midtpunkt for livsinteresser, sædvanligt ophold og til sidst statsborgerskab. Det er her, de fleste sager reelt afgøres.

Vi hjælper med at kortlægge, hvilken overenskomst der gælder for dig, og hvad den betyder for din struktur.