Import fra Kina: guide til told, moms, EORI og toldværdi

Kort svar: Når en dansk virksomhed importerer varer fra Kina, skal den normalt være importregistreret, bruge et EORI-nummer og sikre en korrekt toldangivelse. Told afhænger blandt andet af varekode, oprindelse og toldværdi. Importmoms beregnes særskilt, og momsfradrag kræver, at betingelserne for fradrag er opfyldt. Leverandørens faktura eller løfte om levering med alle afgifter betalt erstatter ikke din kontrol.

1. Start med varen – ikke leverandørens stykpris

En lav indkøbspris siger ikke meget om din samlede importomkostning. Før du bestiller, skal du kende varens materiale, funktion, anvendelse, oprindelse og dokumentationskrav. Disse oplysninger bruges både til tarifering og til vurdering af, om varen lovligt kan markedsføres i EU.

EU-Kommissionens Access2Markets anbefaler, at importøren undersøger importbetingelser, afgifter og produktkrav inden transporten. Visse varer kræver tilladelser, særlige dokumenter eller kontrol, mens andre kan være omfattet af handelsbeskyttelsesforanstaltninger. 1

Bed derfor leverandøren om en præcis produktspecifikation og ikke blot en handelsbetegnelse. Betegnelsen »elektronisk tilbehør« er eksempelvis utilstrækkelig til at afgøre både varekode og produktsikkerhed.

2. Importregistrering og EORI er forskellige fra momsregistrering

Toldstyrelsen oplyser, at virksomheden skal registreres som importør via Virk, før den importerer fra lande uden for EU. Ved dansk importregistrering tildeles virksomheden automatisk et EORI-nummer, der er CVR-nummeret med DK foran. Der skal også tages stilling til sikkerhed for toldbetalingen. 1

EORI identificerer virksomheden i toldsystemet. Det er ikke en produktgodkendelse og giver ikke i sig selv momsfradrag. Momsregistrering vedrører derimod virksomhedens momspligtige aktiviteter og indberetning.

Kontrollér registreringerne før afsendelse, og giv speditøren de korrekte virksomhedsoplysninger. Har du brug for at afklare den danske momsdel, kan du læse om momsregistrering. En fejl i importørens identitet kan være vanskeligere at håndtere, når varen allerede er frigivet.

3. Varekoden bestemmer mere end den almindelige told

Varekoden er udgangspunktet for at finde den relevante toldbehandling. Den kan også pege på importrestriktioner, dokumentkrav eller særlige afgifter. Leverandørens kinesiske kode er derfor et forslag, som skal kontrolleres efter EU's klassifikationssystem.

Brug Access2Markets med den konkrete vare, oprindelseslandet og bestemmelseslandet. Undersøg også eventuel antidumpingtold eller andre tillægsforanstaltninger. Der findes ikke én fælles toldsats for »varer fra Kina«. 1

Afsendelsesland og oprindelsesland er heller ikke nødvendigvis det samme. En vare bliver ikke automatisk af kinesisk oprindelse, fordi den sendes fra et kinesisk lager. Ved væsentlig tvivl bør du få en faglig klassifikationsvurdering og undersøge muligheden for bindende tariferingsoplysning frem for blot at vælge den laveste sats.

4. Toldværdi er ikke altid lig med fakturabeløbet

Toldværdi handler om det grundlag, tolden beregnes af. Udgangspunktet er normalt transaktionsværdien, når betingelserne for at anvende den metode er opfyldt. Relevante tillæg eller fradrag kan betyde, at toldværdien afviger fra leverandørens faktura.

Transport og forsikring frem til EU's indgangssted er centrale poster. Andre forhold, eksempelvis bestemte royalties, gratis leverede produktionsinput eller handel mellem forbundne parter, kan kræve særskilt vurdering. Access2Markets gennemgår importprocessens dokumenter og toldbehandling. 1

Lav en omkostningsopdeling, så samme fragt ikke medregnes to gange. Gem købsaftale, faktura, fragtfaktura og eventuelle prisjusteringer samlet. Hvis fakturaen er i fremmed valuta, skal den relevante toldmæssige omregning anvendes; bankens betalingskurs er ikke nødvendigvis den kurs, toldangivelsen skal bygge på.

5. Incoterms fordeler ansvar, men ændrer ikke loven

Incoterms er internationale leveringsklausuler, som fordeler omkostninger og ansvar mellem køber og sælger. Access2Markets beskriver blandt andet EXW, FCA, FOB, CIF, DAP og DDP. 2

Skriv klausul, navngivet sted og version ind i aftalen. »FOB China« er for upræcist, og søtransportklausuler bør ikke ukritisk bruges til alle transportformer. Afklar også, hvem der bestiller transport, tegner relevant forsikring og håndterer eksport- og importformaliteter.

DDP er ikke en garanti for korrekt dansk momsbehandling. Undersøg, hvem der faktisk står som importør, og hvilke dokumenter du får. Leveringsklausulen afgør heller ikke alene ejendomsretten eller dit produktsikkerhedsansvar. Hvis leverandøren blot siger »tax included«, bør du bede om en skriftlig forklaring på importmodellen før betaling.

6. Importmoms og momsfradrag skal holdes adskilt

Importmoms er den moms, der opgøres ved indførsel. Fradrag er en særskilt ret, som afhænger af blandt andet virksomhedens aktivitet, varernes anvendelse og dokumentationen.

Toldstyrelsen forklarer, at en momsregistreret virksomhed skal oplyse importmomsen på momsangivelsen. Ved fuld fradragsret angives beløbet også som købsmoms. Uden fradragsret kan virksomheden ikke blot neutralisere importmomsen med et tilsvarende fradrag. 2

Ved blandede aktiviteter eller privat anvendelse skal fradraget vurderes konkret. Importmomsgrundlaget er desuden ikke nødvendigvis identisk med toldværdien: told og relevante omkostninger frem til det relevante bestemmelsessted kan indgå. Få derfor både beregningsgrundlag og bogføring kontrolleret, især hvis transporten går gennem et andet EU-land.

7. Hypotetisk regneeksempel – ikke en faktisk toldsats

Alle beløb og den valgte toldsats nedenfor er opdigtede til illustration. Satsen på 4 % er ikke en oplysning om tolden på nogen bestemt vare. Eksemplet forudsætter almindelig dansk importmoms på 25 %, direkte indførsel til Danmark og ingen punktafgifter, antidumpingtold eller øvrige tillæg.

En virksomhed køber en vareparti for 40.000 kr. Fragt og forsikring frem til EU's indgangssted antages at være 5.000 kr. Der antages ingen andre toldværdireguleringer:

• Hypotetisk toldværdi: 40.000 + 5.000 = 45.000 kr.
• Hypotetisk told: 45.000 × 4 % = 1.800 kr.
• Yderligere relevant transport til første bestemmelsessted: antaget 1.200 kr.
• Hypotetisk importmomsgrundlag: 45.000 + 1.800 + 1.200 = 48.000 kr.
• Beregnet importmoms: 48.000 × 25 % = 12.000 kr.

Ved fuld fradragsret og korrekt indberetning modsvares de 12.000 kr. af købsmoms. Tolden på 1.800 kr. forsvinder ikke af den grund. Eksemplet indeholder heller ikke alle mulige kommercielle omkostninger, såsom lager, test, reklamationer eller speditørens honorar.

8. Speditøren hjælper, men kontrollen skal placeres

Aftal skriftligt med speditøren, hvilke oplysninger du leverer, hvilken repræsentationsform der anvendes, og hvem der godkender angivelsen. Få adgang til de endelige dokumenter, herunder referencen til toldangivelsen.

Toldstyrelsen anbefaler, at importspecifikationen kontrolleres mindst månedligt og sammenholdes med importangivelserne. Typiske fejl vedrører varekode, toldværdi og EORI-nummer. 2

En praktisk kontrol omfatter derfor både økonomi og varedata. Matcher antal, værdi, valuta og oprindelse dine bilag? Er fragt fordelt korrekt? Er den rigtige virksomhed angivet? Opret en fast procedure for at få fejl undersøgt og eventuelt rettet frem for at lade dem gentage sig fra sending til sending.

9. Procescheckliste før og efter første ordre

1. Beskriv varen med materiale, funktion, model og anvendelse.
2. Undersøg EU-varekode, oprindelse og gældende handelsforanstaltninger.
3. Kontrollér importregistrering, EORI og relevant momsregistrering.
4. Afklar produktkrav, mærkning og dokumentation inden bestilling.
5. Aftal præcis Incoterm, sted, version og importørrolle.
6. Beregn toldværdi, forventet told og importmoms hver for sig.
7. Indhent faktura, pakkeliste og transportdokumenter.
8. Giv speditøren dokumenterede instruktioner og godkend kritiske data.
9. Kontrollér den endelige angivelse og importspecifikation.
10. Bogfør importmoms og eventuelt fradrag efter den faktiske anvendelse.

Placér et navn ved hvert trin. En tjekliste virker kun, hvis indkøb, lager, økonomi og speditør ved, hvem der skal reagere på manglende oplysninger.

10. Typiske faldgruber ved import fra Kina

En almindelig fejl er at behandle told, importmoms og transportgebyrer som én samlet afgift. Det skjuler både omkostninger og fradragsforhold. En anden er at acceptere en kunstigt lav fakturaværdi, fordi leverandøren foreslår det. Toldangivelsen skal afspejle de korrekte forhold.

Andre problemer opstår, når virksomheden bestiller før produktkontrollen, bruger samme varekode til forskellige produkter eller mangler dokumentation for importørrollen ved DDP. Produktansvaret skal vurderes uafhængigt af fortoldningen; læs også vores guide til CE-mærkning og import.

Et udenlandsk indkøbsselskab fjerner ikke automatisk danske forpligtelser. Lokal selskabsregistrering, dansk skattemæssigt hjemsted, ledelsens sæde, eventuel CFC-beskatning og fast driftssted er forskellige spørgsmål. Se perspektivet i Singapore versus Hongkong.

11. FAQ: fem spørgsmål om import fra Kina

Skal jeg have EORI ved erhvervsmæssig import?

Som dansk importvirksomhed skal du normalt importregistreres. Toldstyrelsen oplyser, at EORI tildeles automatisk ved registreringen. Kontrollér, at registreringen er aktiv før første toldangivelse.

Er importmomsen altid en endelig udgift?

Nej. Ved fuld fradragsret kan den indberettede importmoms normalt modsvares af købsmoms. Uden eller med begrænset fradragsret bliver vurderingen anderledes.

Kan jeg bruge leverandørens varekode?

Kun efter kontrol. Koden skal passe til produktets objektive egenskaber og EU's klassifikation. Leverandørens kode er ikke i sig selv dokumentation for korrekt EU-tarifering.

Betyder DDP, at jeg kan ignorere toldpapirerne?

Nej. Du skal forstå importørrollen og have den dokumentation, som din moms- og regnskabsbehandling kræver. Afklar modellen skriftligt med leverandøren og transportøren.

Hvor meget told er der på varer fra Kina?

Der findes ikke én generel sats. Slå den konkrete vare op med korrekt kode og oprindelse, og kontrollér eventuelle tillæg. Regneeksemplets 4 % må ikke bruges som faktisk sats.

12. Næste skridt og officielle kilder

Saml varebeskrivelse, leveringsvilkår og forventede varestrømme, før du søger hjælp. Via rådgivning og kontakt kan du bede om en indledende vurdering af dine spørgsmål og behovet for specialistrådgivning.

De centrale officielle kilder er Access2Markets' importguide, Toldstyrelsens opstartsguide og vejledningen til importspecifikationen. Brug dem på den konkrete transaktion; en generel artikel kan ikke fastlægge din varekode eller godkende din momsbehandling.

Senest gennemgået: 16. oktober 2026. Guiden er generel information og erstatter ikke en konkret juridisk, skatte- eller produktfaglig vurdering. Regler og praksis kan ændre sig; kontrollér altid de officielle kilder for din situation.