Malta-selskab: sådan fungerer refusionssystemet i praksis

Malta bliver ofte nævnt med en effektiv skat på 5 %. Tallet er ikke forkert, men det kræver en struktur, der er sat rigtigt op — og det er ikke en løsning for alle.

Grundreglen

Et maltesisk selskab betaler 35 % selskabsskat. Når overskuddet udloddes til aktionæren, kan aktionæren søge refusion af en del af den betalte skat. For almindelig driftsindkomst er refusionen typisk 6/7, hvilket giver en effektiv sats omkring 5 %. For passiv renteindkomst og royalties er refusionen 5/7.

Hvad det kræver

• Aktionæren er som hovedregel et selskab, ofte et holdingselskab
• Selskabet skal have reel ledelse og substans på Malta
• Regnskab skal revideres af en maltesisk revisor
• Refusionen udbetales efter ansøgning, typisk inden for få uger

Omkostningerne til revision og administration er højere end i Baltikum. Strukturen giver derfor først mening fra et vist overskudsniveau.

Den danske vinkel

Bor du i Danmark, beskattes udbytte fra Malta som dansk aktieindkomst. CFC-reglerne kan ramme, hvis det maltesiske selskab har overvejende finansiel indkomst og lav lokal beskatning. Malta er derfor primært interessant som led i en international koncern eller for ejere med skattemæssigt hjemsted uden for Danmark.

Andre fordele

• EU-medlem med fuld markedsadgang og VIES
• Engelsk er officielt sprog og forretningssproget
• Stærke rammer for spil-, fond- og shippingvirksomhed
• Veludbygget netværk af banker og betalingsinstitutter

Hvornår vælger man Malta?

Når der er tale om en holdingfunktion, licensindkomst eller en reguleret aktivitet, hvor Malta har et modent tilsyn. Skal du bare have et enkelt EU-selskab til konsulentarbejde, er Estland eller Bulgarien billigere og enklere.

Vi rådgiver om, hvorvidt en maltesisk struktur reelt kan bære omkostningerne i din situation.