Selskab i Rumænien (SRL): fordele og faldgruber for danskere

Rumænien er blevet nævnt oftere og oftere blandt danske iværksættere — især på grund af mikroselskabsordningen. Her er, hvad der faktisk gælder, og hvad du skal være opmærksom på.

Hvad er en SRL?

SRL (Societate cu Răspundere Limitată) er den rumænske pendant til et ApS: et selskab med begrænset hæftelse. Kapitalkravet er symbolsk, og selskabet kan ejes 100 % af en udlænding.

Beskatningen — kort fortalt

Rumænien har to spor:

Mikroselskab: En lav procentsats af omsætningen i stedet for selskabsskat af overskuddet. Ordningen er tilgængelig op til en omsætningsgrænse og under en række betingelser, blandt andet krav om mindst én ansat.

Almindelig selskabsskat: 16 % af overskuddet, når du falder uden for mikroordningen.

Hertil kommer udbytteskat ved udlodning til ejerne.

Vigtigt: Reglerne for mikroselskaber er blevet strammet flere gange de seneste år — grænser, aktivitetskrav og ansættelseskrav er justeret. Regn aldrig med tal, du har læst i et ældre blogindlæg (heller ikke dette, hvis det har nogle år på bagen). Få det bekræftet på ansøgningstidspunktet.

Fordele

• Lav effektiv beskatning i mikroordningen ved høj margin og lav omkostningsbase
• EU-medlemskab: fri bevægelighed for varer og ydelser, EU-momsnummer, adgang til det indre marked
• Lave drifts- og lønomkostninger
• Ingen krav om rumænsk statsborgerskab for ejere

Faldgruber for danskere

Det er her, langt de fleste projekter går galt:

1. Ledelsens sæde. Bor du i Danmark og træffer alle beslutninger herfra, kan selskabet blive anset for skattemæssigt hjemmehørende i Danmark — uanset registreringslandet. Så beskattes overskuddet i Danmark.

2. Fast driftssted. Udføres arbejdet reelt fra Danmark, kan der opstå et dansk fast driftssted med dansk skattepligt af den tilhørende indtjening.

3. Substanskrav. Et postkasseselskab uden reel aktivitet i Rumænien er sårbart — både over for de rumænske og de danske myndigheder, og over for betalingsudbydere, der kan nægte at åbne konto.

4. Ansættelseskravet. Mikroordningen forudsætter typisk mindst én ansat. Det betyder lønadministration, sociale bidrag og løbende compliance i Rumænien.

5. Momsregistrering. Sælger du til danske eller andre EU-kunder, skal du styre reglerne om omvendt betalingspligt og eventuelt OSS. En SRL fjerner ikke moms — den flytter den.

6. Sprog og bureaukrati. Meget sagsbehandling foregår på rumænsk, og der er krav om lokal bogføring.

Hvornår giver en SRL faktisk mening?

• Du har eller planlægger reel aktivitet, medarbejdere eller kunder i regionen
• Du er villig til at etablere ægte substans, ikke bare en adresse
• Din forretning er service- eller softwarebaseret med høj margin
• Du er indforstået med løbende lokal administration

Er svaret nej til flertallet af punkterne, er et estisk OÜ eller et UK Ltd ofte en enklere ramme med færre løbende krav.

Sammenligning i grove træk

| | Rumænien SRL | Estland OÜ | UK Ltd | |---|---|---|---| | Beskatning | Mikroafgift af omsætning eller 16 % af overskud | Først ved udlodning | Selskabsskat af overskud | | Ansat påkrævet | Ja, i mikroordningen | Nej | Nej | | EU | Ja | Ja | Nej | | Administrativ tyngde | Høj | Lav | Lav-middel |

Vil du vide, hvad der passer til dig?

Vi hjælper danske ejere med at vælge og drive den rigtige selskabsstruktur — og med at undgå de fejl, der først viser sig ved en kontrol. Kontakt os for en uforpligtende snak.