Repræsentationsudgifter — hvad kan du trække fra i 2026?

Hovedregel: 25% fradrag

Repræsentationsudgifter er kun fradragsberettigede med 25% — både skatte- og momsmæssigt. Det betyder:

• 1.000 kr brugt på kundefrokost = 250 kr fradrag.
• Momsen kan kun fratrækkes med 25% (dvs. typisk 6,25% af brutto-beløbet ved 25% moms).

Hvad regnes som repræsentation?

• Bespisning af forretningsforbindelser (kunder, leverandører, samarbejdspartnere).
• Gaver til kunder over traktørgrænsen (ca. 100 kr/stk).
• Underholdning af kunder (teater, koncerter, sportsbegivenheder).

Hvad er IKKE repræsentation (= fuldt fradrag)?

1. Personaleomkostninger

Frokost, kaffe, frugt, julefrokost og firmafest for medarbejdere er fuldt fradrag — som personaleomkostning.

2. Annoncering og reklame

Hvis du sponsorerer et arrangement åbent for offentligheden, eller markedsfører dig med smagsprøver — det er reklame, ikke repræsentation. Fuldt fradrag.

3. Møder med samarbejdspartnere

Almindelig forplejning under et arbejdsmøde (kaffe, sandwiches, lette retter) tæller som driftsomkostning, ikke repræsentation. Fuldt fradrag.

4. Rejseudgifter til kunder

Hvis du tager til kunden, er dine egne rejseomkostninger fuldt fradrag (transport, hotel). Måltidet med kunden er stadig 25%.

Specifikt om julegaver

• Til medarbejdere: Julegave op til 900 kr inkl. moms (2026) — fuld fradrag, intet skat for medarbejderen. Anden gave på året kan slå tomle, så hold dig under den samlede grænse.
• Til kunder: Mindre gaver (chokolade, vin) op til ca. 100 kr kan typisk være driftsomkostning. Større gaver er repræsentation (25% fradrag).

Specifikt om firmafest

• Julefrokost / sommerfest for medarbejdere: Fuld fradrag.
• Hvis ægtefæller deltager: Repræsentation for ægtefællernes del (25%).
• Hvis kunder deltager: Den forholdsmæssige andel for kunderne er repræsentation.

Dokumentation

Skat kræver at bilaget angiver:

1. Hvem der deltog (navn + virksomhed).
2. Formål (kort beskrivelse).
3. Dato og sted.

Det kan skrives bag på kvitteringen eller i en note i regnskabssystemet.

Typiske fejl

1. Bogføre repræsentation som "drift" for at få fuldt fradrag → omklassificering ved kontrol.
2. Manglende deltagerliste → fradraget kan helt nægtes.
3. Egen frokost alene trækkes fra → ikke fradrag (privat udgift).

Tip

Hvis du ofte mødes med kunder, overvej fastlæggelse af "arbejdsmøde" med en agenda — så holder du dig i fuld-fradrags-zonen i stedet for repræsentation.