Selskab i Østrig: guide til GmbH, FlexCo og dansk skat

Et selskab i Østrig kan stiftes som GmbH eller FlexCo med en minimumskapital på 10.000 EUR, hvoraf normalt mindst 5.000 EUR skal indbetales kontant ved en almindelig kontantstiftelse. Begge selskabsformer registreres i Firmenbuch, og selskabsskatten, KöSt, er 23 %, mens der normalt også gælder en minimumsskat. For en dansk ejer er det afgørende at afklare bank, erhvervstilladelse og den faktiske ledelse: et østrigsk registreringsbevis udelukker ikke dansk skattepligt.

1. Hvornår giver et selskab i Østrig mening?

Østrig kan være relevant, når du har medarbejdere, lokaler, kunder eller investorer i landet og ønsker en selvstændig lokal juridisk enhed. Et datterselskab kan samle østrigske kontrakter, ansættelser og driftsrisici, mens et dansk moderselskab beholder ejerskabet. En dansk privatperson kan også eje selskabet direkte.

Undersøg først, om et selvstændigt selskab er nødvendigt, eller om salg fra Danmark eller en filial passer bedre. Et selskab er ofte nyttigt ved lokal drift og flere ejere, men løser ikke automatisk moms, arbejdsgiverforpligtelser eller personligt ansvar. Se overblikket over selskab i Østrig.

2. GmbH eller FlexCo: vælg efter ejerplanen

En GmbH, Gesellschaft mit beschränkter Haftung, er en selvstændig juridisk person med begrænset ejerhæftelse. Den er et naturligt udgangspunkt for almindelige handels-, service- og konsulentvirksomheder. Der kan være én eller flere ejere, og en dansk person eller et dansk selskab kan som udgangspunkt eje hele kapitalen.

FlexCo, også kaldet Flexible Kapitalgesellschaft eller FlexKapG, blev indført i 2024. Den bygger i vidt omfang på GmbH-reglerne, men har mere fleksible muligheder for kapitalændringer og ejerandele. Den kan især være relevant, hvis der planlægges investorrunder eller medarbejderdeltagelse. Minimumskapitalen er også 10.000 EUR, normalt med mindst 5.000 EUR kontant indbetalt. Se 5.

Begrænset hæftelse er ikke ansvarsfrihed. En direktør kan efter omstændighederne blive personligt ansvarlig ved pligtbrud, ulovlige udbetalinger eller forsømt insolvenshåndtering. Personlige garantier til bank eller udlejer gælder også, selv om selskabet har begrænset hæftelse.

3. Minimumskapital og et realistisk stiftelsesbudget

Siden 1. januar 2024 er minimumskapitalen for en GmbH 10.000 EUR. Ældre vejledninger med 35.000 EUR som det almindelige minimum beskriver ikke den nuværende hovedregel. Ved en almindelig kontantstiftelse indbetales normalt mindst halvdelen, altså 5.000 EUR. Apportindskud og mere komplekse kapitalforhold skal vurderes særskilt.

Kapitalen er selskabets formue, ikke et honorar til stifteren eller myndighederne. Efter registrering kan den anvendes til lovlige selskabsudgifter og drift. Den må ikke uden videre føres tilbage til ejeren, og selskabet skal have tilstrækkelig likviditet til sine forpligtelser.

Budgettet bør derfor opdeles i:

• Tegnet selskabskapital og den faktiske første indbetaling.
• Notar, dokumenter, eventuel oversættelse og registrering.
• Bankoprettelse, betalingsløsninger og løbende kontogebyrer.
• Adresse, lokaler og eventuelle erhvervstilladelser.
• Bogføring, årsregnskab, skatteangivelser og rådgivning i begge lande.
• Driftsreserve til blandt andet minimumsskat og udgifter før første salg.

Se hvad et selskab i Østrig koster, og få afklaret præcist, hvilke ydelser der er inkluderet. Selskabskapital og myndighedsudgifter bør altid fremgå adskilt fra rådgiverens honorar.

4. Notar, stiftelsesdokumenter og Firmenbuch

Den almindelige stiftelse kræver et stiftelsesdokument i den foreskrevne notarialform. Med flere ejere udformes en selskabskontrakt; ved én ejer anvendes en stiftelseserklæring. Dokumenterne fastlægger blandt andet navn, hjemsted, formål, kapital og ejerandele. Der skal også udpeges selskabsretlig ledelse.

Firmenbuch er det østrigske virksomhedsregister. Selskabet opstår som GmbH eller FlexCo ved registreringen, ikke blot ved underskrift hos notaren. Dispositioner før registrering kan medføre særlige hæftelsesrisici. Lad derfor rådgiveren afklare, hvem der underskriver tidlige leje-, leverandør- og kundeaftaler.

For kvalificerende enpersons-GmbH og enpersons-FlexCo findes en forenklet digital stiftelse gennem USP. Her kan notarialakten og bekræftelsen til registeranmeldelsen bortfalde. Det er en særordning med bestemte krav, ikke en generel notarundtagelse for alle stiftere. En udenlandsk stifter skal kontrollere adgang, identifikation og bankforudsætninger konkret. Se 6.

5. Bank og kapitalindbetaling: begynd tidligt

Bankens kundekendskab er et selvstændigt spor ved siden af selskabsregistreringen. En dansk ejer kan blive bedt om at forklare, hvorfor selskabet etableres i Østrig, hvem kunderne er, hvor pengene kommer fra, og hvem der reelt ejer og kontrollerer virksomheden.

Afklar før stiftelsen, om banken kan åbne en konto til kapitalindbetaling og udstede den dokumentation, som stiftelsesforløbet kræver. En almindelig betalingskonto hos en international udbyder er ikke nødvendigvis egnet til netop dette formål. Skeln mellem kapitalindbetalingskontoen og den efterfølgende driftskonto.

Forbered følgende til banken:

• Ejerdiagram frem til de fysiske reelle ejere.
• Forretningsplan og forventet omsætning med forklaring af pengestrømme.
• Kundeaftaler, leverandøraftaler eller anden dokumentation for aktiviteten.
• Dokumentation for ejernes identitet og midlernes oprindelse.
• Oplysninger om adresse, ledelse og planlagte betalingslande.

6. Gewerbeberechtigung: selskabsregistrering er ikke nok

En registreret GmbH eller FlexCo har ikke automatisk ret til at udøve alle erhverv. Aktiviteter, der er omfattet af Gewerbeordnung, kræver en Gewerbeberechtigung. Det er en erhvervsretlig tilladelse eller registrering, som skal passe til den faktiske aktivitet.

Der skelnes blandt andet mellem frie og regulerede erhverv. Ved regulerede erhverv kan der kræves dokumentation for kvalifikationer, erfaring eller en anerkendelse af udenlandske kvalifikationer. Andre brancher er omfattet af særregler uden for den almindelige erhvervsordning.

Juridiske personer, der udøver et Gewerbe, skal udpege en gewerberechtlicher Geschäftsführer. Personen har ansvar for de erhvervsretlige krav og skal opfylde de relevante betingelser. Rollen er ikke nødvendigvis identisk med rollen som selskabsretlig direktør, selv om samme person kan varetage begge funktioner. Se 1.

Få aktiviteten klassificeret, før du lover kunder en startdato. Afklar også eventuelle krav til driftssted, anlægstilladelse, arbejdsmiljø eller branchegodkendelser. Et konsulentselskab, en webshop og en håndværksvirksomhed kan have meget forskellige krav.

7. KöSt på 23 % og Mindest-KöSt

Den østrigske Körperschaftsteuer, forkortet KöSt, er 23 % af den skattepligtige indkomst. Det er det skattemæssige resultat, ikke omsætningen, der beskattes. Regnskabsmæssigt overskud og skattepligtig indkomst kan afvige som følge af fradragsregler og skattemæssige korrektioner.

For en almindelig GmbH eller FlexCo med ubegrænset østrigsk skattepligt udgør Mindest-KöSt normalt 500 EUR for et helt år, svarende til 125 EUR pr. fuldt kalenderkvartal. Minimumsskatten kan også være relevant ved underskud eller manglende aktivitet. Den er ikke en ekstra skat på 500 EUR oven i en højere beregnet KöSt; den fungerer som et minimum. Se 2.

Der fastsættes normalt skatteforudbetalinger med forfald 15. februar, 15. maj, 15. august og 15. november. Det endelige beløb opgøres gennem skatteangivelsen og myndighedens skatteansættelse. Likviditetsbudgettet skal rumme både løbende betalinger og en mulig efterbetaling.

Satsen siger ikke noget om den samlede skat, når ejeren hæver penge. Løn, direktørvederlag, udbytte og lån til ejeren har forskellige konsekvenser. Udbetalinger til en dansk ejer skal vurderes særskilt efter både østrigske og danske regler.

8. Moms, USt og handel over grænser

Østrigsk moms hedder Umsatzsteuer, forkortet USt. Standardsatsen er 20 %, og der findes reducerede satser på blandt andet 10 % og 13 % for bestemte leverancer. Satsen afhænger af varen eller ydelsen, og særlige undtagelser kan gælde. Brug ikke en reduceret sats alene med henvisning til virksomhedens branche.

Fra 2025 er den østrigske småvirksomhedsgrænse som udgangspunkt 55.000 EUR i årlig bruttoomsætning. Ordningen indebærer normalt momsfritagelse uden fradrag for købsmoms. Betingelserne omfatter blandt andet omsætningen i det aktuelle og foregående år; der gælder også særlige regler ved overskridelse. Se 3.

En UID er det østrigske momsidentifikationsnummer. Afklar behovet før første EU-faktura, og fastlæg en faktureringsprocedure for:

• Lokale østrigske leverancer og den korrekte momssats.
• Varesalg til momsregistrerede virksomheder i andre EU-lande.
• Ydelser til virksomheder, hvor leveringssted og reverse charge skal vurderes.
• Salg til private, hvor blandt andet fjernsalgsregler og OSS kan være relevante.
• Import, eksport og eventuelle lagre i andre lande.

Et østrigsk selskab kan også få dansk momspligt. Momsens leveringsstedsregler er ikke de samme som reglerne om selskabsskat og fast driftssted. Få hjælp til momsregistrering, før fakturaerne sendes.

9. Dansk skat: ledelsens sæde og fast driftssted

Et selskab registreret i Østrig kan blive fuldt skattepligtigt til Danmark, hvis ledelsens sæde efter danske regler er her. Der lægges vægt på, hvor den reelle daglige ledelse udøves. Dansk ejerskab alene er ikke afgørende, men ejerens faktiske ledelsesarbejde kan være det.

Hvis du fra dit hjem i Danmark styrer økonomi, indgår væsentlige aftaler og træffer de daglige beslutninger, kan en adresse og enkelte møder i Østrig være utilstrækkeligt. Papirreferater flytter ikke automatisk den faktiske ledelse. Omvendt udløser enhver arbejdsdag i Danmark ikke i sig selv dansk skattemæssigt hjemsted; helheden skal vurderes.

Fast driftssted er et andet spørgsmål. Et selskab kan være hjemmehørende i Østrig og alligevel få begrænset skattepligt i Danmark af den indkomst, som kan henføres til et dansk fast driftssted. Et kontor, et hjemmekontor til selskabets rådighed eller visse repræsentanters kontraktarbejde kan efter omstændighederne være relevant.

Skatterådets praksis viser, at både ledelsesfordelingen og karakteren af arbejdet i Danmark kræver en konkret vurdering. Et bindende svar om en anden virksomhed kan ikke bruges som generel godkendelse af din model. Se 1.

En dansk skattepligtig privat ejer skal som udgangspunkt forholde sig til dansk skat af løn og udbytte. Østrigsk udbytteskat kan kræve lempelse eller tilbagebetaling efter de relevante regler. Ved dansk selskabsejerskab skal betingelserne for udbyttefritagelse, retmæssig ejer og eventuel CFC-beskatning afklares. Læs om ledelsens sæde og CFC.

10. Praktisk tjekliste og de typiske fejl

Brug denne rækkefølge, så skat, bank og tilladelser ikke først undersøges efter registreringen:

1. Beskriv den reelle drift, kunderne, arbejdsstederne og beslutningskompetencen.
2. Afklar dansk og østrigsk skattepligt samt behovet for et bindende svar.
3. Vælg GmbH eller FlexCo og fastlæg ejerforhold, finansiering og exitregler.
4. Kontrollér navn, hjemsted, erhvervstilladelse og eventuelle faglige kvalifikationer.
5. Afklar bankens dokumentkrav og konto til kapitalindbetaling.
6. Færdiggør dokumenter, underskrifter og anmeldelse til Firmenbuch.
7. Håndtér skatteregistrering, UID, erhvervsregistrering og reelle ejere.
8. Etablér bogføring, årsregnskab, betalingsfrister og ansættelsesadministration.

De typiske fejl er at behandle de 5.000 EUR som hele kapitalforpligtelsen, regne med bankgodkendelse på forhånd eller begynde en reguleret aktivitet uden tilladelse. Andre fejl er at overse minimumsskat ved stilstand og antage, at en postadresse dokumenterer østrigsk ledelse.

11. FAQ om selskab i Østrig

Kan en dansker eje 100 % af en GmbH?

Ja, som udgangspunkt kan en dansk privatperson eller et dansk selskab eje hele selskabet. Bankens kundekendskab, branchekrav og ledelsens skattemæssige placering skal stadig afklares.

Er minimumskapitalen 10.000 eller 35.000 EUR?

Den almindelige minimumskapital for GmbH er 10.000 EUR siden 1. januar 2024. For FlexCo er den også 10.000 EUR. Ved en almindelig kontantstiftelse indbetales normalt mindst 5.000 EUR.

Kan jeg stifte uden notar?

Det kan være muligt ved en kvalificerende, forenklet enpersonsstiftelse gennem USP. Det er ikke standardvejen for alle udenlandske stiftere eller selskaber med flere ejere. Kontrollér ordningens krav før valg af proces.

Skal et selskab uden overskud betale KöSt?

Normalt ja, i form af Mindest-KöSt. For en almindelig GmbH eller FlexCo er minimumsskatten som udgangspunkt 500 EUR for et helt år. Dertil kommer udgifter til administration og de fortsatte indberetningspligter.

Kan jeg drive selskabet fra min bolig i Danmark?

Det er ikke skattefrit alene på grund af østrigsk registrering. Arbejdet kan rejse spørgsmål om dansk ledelsessæde, fast driftssted, moms og løn. Få vurderet de konkrete opgaver og beslutningsbeføjelser, før driften starter.

Hvor hurtigt kan selskabet være klar til kunder?

Det afhænger af dokumenter, bank, registerbehandling og branchekrav. Firmenbuch-registrering er ikke nødvendigvis det samme som driftsklarhed. Planlæg først kundestart, når nødvendige tilladelser, konti og skatteforhold er afklaret.

Få afklaret din østrigske selskabsstruktur

Adminbox kan hjælpe med at afklare stiftelse, bankbehov og løbende administration. Start med selskab i Østrig, gennemgå omkostningerne, eller book et møde om din ejerstruktur og drift. Få omfang, forbehold og pris bekræftet, før arbejdet går i gang.

Kilder

• 5 WKO: FlexCo, kapital og formkrav.
• 6 USP: forenklet digital enpersonsstiftelse.
• 1 USP: Gewerbeanmeldung og erhvervsretlig ledelse.
• 2 USP: KöSt, minimumsskat og betalingsdatoer.
• 3 USP: småvirksomhedsordningens momsgrænse fra 2025.
• 1 Skattestyrelsen: SKM2025.525.SR om ledelsens sæde og fast driftssted.

Senest gennemgået: 16. september 2026. Guiden er generel information og erstatter ikke en konkret juridisk eller skattefaglig vurdering. Regler og praksis kan ændre sig; kontrollér altid de officielle kilder for din situation.