Alle frister for et engelsk Ltd i én praktisk kalender

Et engelsk Ltd skal normalt indsende confirmation statement senest 14 dage efter review periodens afslutning og årsregnskab senest ni måneder efter regnskabsårets udløb. Første regnskab har som udgangspunkt en frist på 21 måneder fra stiftelsen, mens CT600 normalt skal indsendes efter 12 måneder, og corporation tax betales efter ni måneder og én dag. Hertil kommer virksomhedens egne moms-, løn- og identitetsfrister samt eventuelle danske skatteforpligtelser.

1. Start med fem forskellige ure

Den vigtigste skelnen er mellem Companies House, HMRC og danske myndigheder. De deler ikke én samlet årsfrist. At Companies House har modtaget et regnskab, betyder hverken, at skatteoplysninger er indsendt til HMRC, eller at skatten er betalt.

Lav kalenderen ud fra selskabets faktiske oplysninger, ikke ud fra stiftelsesagentens generelle vejledning. Hent registreringsdato, accounting reference date, næste confirmation statement og næste accounts deadline fra Companies House. Hent skatteperioder, momsperioder og lønregistreringer fra HMRC.

• Companies House: selskabsoplysninger, årsregnskab og identitetsrelaterede indberetninger.
• HMRC corporation tax: skatteberegning, CT600 og betaling.
• HMRC VAT: momsangivelser og momsbetaling.
• HMRC PAYE: lønindberetning og betaling af indeholdte beløb.
• Danmark: selskabets og ejerens eventuelle skatte-, moms- og lønpligter.

Registrér både den juridiske frist og en intern afleveringsdato. En fristkalender uden en ansvarlig person og et dokumenteret afleveringspunkt er blot en liste over risici.

2. Confirmation statement: 14 dage er afleveringsvinduet

Selskabet skal som udgangspunkt mindst én gang hver 12. måned gennemgå de registrerede oplysninger og indsende confirmation statement. Fristen er normalt 14 dage efter udløbet af review perioden. Det er ikke 14 dage efter regnskabsårets afslutning, medmindre datoerne tilfældigvis falder sammen.

Kontrollér blandt andet registreret adresse, direktører, ejeroplysninger, PSC-oplysninger, aktiekapital og branchekode. Nogle ændringer skal anmeldes særskilt, før confirmation statement indsendes. Dokumentet er ikke en universalløsning til at rette alle historiske fejl.

En tidlig indsendelse kan flytte den næste review periode. Opdatér derfor kalenderen ud fra registerets nye dato og ikke ud fra sidste års påmindelse. Gebyrer kan ændres; kontrollér den aktuelle sats hos Companies House frem for at bruge et gammelt tilbud som grundlag.

Også et dormant selskab skal normalt indsende confirmation statement. Læs den særskilte guide til confirmation statement, hvis ejere, direktører eller kontrolforhold har ændret sig.

3. Årsregnskab: ni måneder og første års særregel

For et privat Ltd er den almindelige frist ni måneder efter regnskabsårets afslutning. Første regnskab skal som udgangspunkt indsendes senest 21 måneder efter registreringen. Ændrede regnskabsperioder og særlige førsteperioder kan påvirke beregningen; den konkrete frist i registeret skal altid kontrolleres.

Et selskab med normalt regnskabsår til 31. december vil typisk have regnskabsfrist 30. september året efter. Brug ikke dette eksempel som beregning for et nystiftet selskab, der kan have en længere første regnskabsperiode.

Regnskabet skal være modtaget og accepteret rettidigt. Et afvist dokument er ikke nødvendigvis en rettidig aflevering. Læg derfor en buffer ind til signering, tekniske fejl og rettelser. En revisor skal også have tid til at afklare ejerlån, mellemregninger og uafstemte bankposter.

Dormant status fritager ikke automatisk for årsregnskab. Regnskabskrav og skattekrav skal vurderes hver for sig. Se årsregnskab for UK Ltd for forskellen på indhold, indsendelse og selskabets eget bogføringsgrundlag.

4. CT600 og skattebetaling har forskellige deadlines

Company Tax Return, normalt kaldet CT600, skal som udgangspunkt indsendes senest 12 måneder efter udløbet af corporation tax-perioden. Skatten for almindelige mindre selskaber skal derimod normalt betales ni måneder og én dag efter periodens udløb. Betalingen kommer altså før indberetningsfristen. 2

For en skatteperiode, der sluttede 31. december 2025, er de almindelige datoer 1. oktober 2026 for betaling og 31. december 2026 for CT600. Beregn skatten tilstrækkeligt tidligt til at kunne betale, selv om den endelige indberetning først indsendes senere.

Store selskaber og visse andre tilfælde er omfattet af ratebetalinger med andre datoer. Få undersøgt reglerne, hvis indtjeningen vokser, eller selskabet indgår i en koncern. Grænser og periodisering kan påvirkes af tilknyttede selskaber.

Den første regnskabsperiode kan være længere end 12 måneder, men en corporation tax-periode kan ikke være det. Derfor kan første regnskab kræve to CT600-indberetninger og to betalingsfrister. Det er en almindelig fejl at bruge den lange regnskabsperiode som én skatteperiode.

5. VAT-returns: kalenderen følger registreringen

For almindelige britiske VAT-returns er fristen som udgangspunkt én kalendermåned og syv dage efter momsperiodens afslutning, både for indsendelse og for at HMRC har modtaget betalingen. Andre ordninger kan have andre frister. Brug de perioder og betalingsoplysninger, som fremgår af selskabets VAT-konto.

Et selskab kan have kvartalsvise angivelser, men kvartalerne følger ikke nødvendigvis kalenderåret. En periode kan eksempelvis slutte i januar, april, juli og oktober. Har virksomheden tilmeldt sig Direct Debit, skal oprettelse og trækningsforløb kontrolleres særskilt.

• Afstem salg, køb, kreditnotaer og import før angivelsen.
• Kontrollér, om den anvendte software opfylder relevante Making Tax Digital-krav.
• Indsend også en nulangivelse, når registreringen kræver det.
• Gem kvittering og efterfølgende betalingsdokumentation.

Britisk VAT-registrering betyder ikke, at danske eller andre landes momsregler bortfalder. Lager, leveringssted, kundetype og varestrømme kan udløse yderligere registreringer. En fælles kalender skal derfor kunne rumme flere landes momsperioder.

6. PAYE og RTI: løn udløser løbende opgaver

Ved britisk løn skal en Full Payment Submission under Real Time Information normalt indsendes senest på lønningsdagen. Det er ikke tilstrækkeligt at bogføre lønnen ved månedens afslutning. Pension, fravær og benefits kan også skabe supplerende opgaver.

PAYE og National Insurance betales normalt senest den 22. i den følgende skattemåned ved elektronisk betaling; andre betalingsformer og godkendt kvartalsbetaling har særregler. Britiske skattemåneder løber fra den 6. til den 5., hvilket let skaber fejl i en dansk kalender.

Hvis en Employer Payment Summary er relevant, er fristen normalt den 19. efter den relevante skattemåned. Årsopgaver som P60 og eventuelle benefits-indberetninger skal lægges ind særskilt. Aftal præcist med lønbureauet, hvem der indberetter, og hvem der frigiver betalingerne.

En dansk ejer får ikke automatisk britiske lønforpligtelser ved at eje et Ltd. Omvendt kan arbejde udført i Danmark give danske pligter, selv om selskabet er britisk. Arbejdssted, ledelse og social sikring skal vurderes konkret.

7. Identity verification: kontrollér hver persons rolle

Obligatorisk identitetskontrol hos Companies House blev indført fra 18. november 2025 som led i ECCTA-reformen. Eksisterende direktører er omfattet af overgangsregler knyttet til selskabets næste confirmation statement, mens nye direktører og stiftelser har særskilte krav. Kontrollér derfor den relevante rolle og dato frem for at antage én fælles årsfrist.

Eksisterende direktører skal normalt oplyse deres Companies House personal code ved det relevante confirmation statement. For PSC'er skal koden indsendes gennem den særskilte PSC-proces inden for personens relevante 14-dagesvindue. Er man både direktør og PSC, skal oplysningerne knyttes til begge roller; direktørindberetningen er ikke i sig selv nok. 1

Notér for hver person, om identiteten er verificeret, hvilken rolle der mangler tilknytning, og hvilken frist registeret viser. En person med flere selskaber kan have flere opgaver, selv om identiteten kun skal verificeres én gang.

Behandl personlige koder fortroligt. Brug en sikker delingskanal og begræns adgangen. Kontrol gennem Companies House eller en relevant autoriseret udbyder bør planlægges, før en indsendelsesfrist gør manglende dokumenter akutte.

8. Bøder, renter og konsekvenser ved forsinkelse

For et privat selskabs for sent indsendte regnskab er de almindelige Companies House-bøder £150 ved op til én måneds forsinkelse, £375 ved mere end én og op til tre måneder, £750 ved mere end tre og op til seks måneder og £1.500 ved mere end seks måneder. Bøderne fordobles normalt, hvis regnskabet også var forsinket året før. Kontrollér aktuelle beløb og undtagelser hos myndigheden.

For en forsinket Company Tax Return er den almindelige første bøde £100 efter én dag og yderligere £100 efter tre måneder. Efter seks og 12 måneder kan der komme yderligere bøder beregnet af den ubetalte skat. Gentagen forsinkelse kan forhøje de faste bøder. Renter ved for sen skattebetaling er en anden omkostning end indberetningsbøden.

Confirmation statement har ikke samme automatiske bødetrappe som årsregnskabet, men manglende indsendelse kan føre til håndhævelse, sanktioner og i sidste ende opløsning. VAT og PAYE har egne regler om point, bøder og renter.

En afmelding eller et ønske om at lukke selskabet fjerner ikke automatisk gamle pligter. Reagér på varsler, og søg konkret hjælp ved sygdom, tekniske problemer eller en reel begrundelse for klage. En forlængelse af én frist forlænger ikke nødvendigvis de øvrige.

9. Dansk skat skal have sin egen plads

Et britisk selskab kan blive skattemæssigt hjemmehørende i Danmark, hvis den reelle ledelse udøves her. Der kan også opstå fast driftssted, danske momspligter eller arbejdsgiverpligter uden dansk skattemæssigt hjemsted. En britisk registreringsadresse afgør ikke spørgsmålene alene.

Ejeren skal særskilt håndtere løn, udbytte og eventuelle andre indkomster i Danmark. Udbytte er ikke bare en overførsel fra selskabets konto: beslutning, udlodningsgrundlag og beskatning skal være på plads. Privatforbrug fra selskabets konto kan skabe yderligere problemer.

Sæt danske oplysnings-, betalings- og indberetningsfrister ind med dansk ansvarlig rådgiver. Hvis flere lande mener at have beskatningsret, skal dobbeltbeskatningsoverenskomsten og dokumentationen vurderes konkret. To rettidige indberetninger kan stadig være materielt forkerte, hvis samme indkomst håndteres forkert.

10. Byg en kalender, der overlever travlhed

1. Hent de aktuelle datoer fra Companies House og HMRC.
2. Registrér hver periode med både startdato, slutdato og frist.
3. Tilføj en intern materialefrist mindst nogle uger før aflevering.
4. Fordel ansvar for bogføring, kontrol, signering, indsendelse og betaling.
5. Opret påmindelser og en stedfortræder ved ferie eller sygdom.
6. Gem myndighedens kvittering og kontrollér, at status er opdateret.

Tjeklisten skal også omfatte adgang til myndighedskonti, fungerende registreret e-mail, sikker opbevaring af koder og post fra HMRC. En indberetning er ikke afsluttet, fordi rådgiveren har sendt et udkast.

De typiske faldgruber er at forveksle regnskabsår og skatteperiode, overse en nulangivelse, vente på en papirpåmindelse eller tro, at banken betaler skatten automatisk. Gennemgå kalenderen efter ændring af regnskabsår, nye ansatte, ny momsregistrering og ændrede ejerforhold.

11. FAQ om frister for UK Ltd

Skal et inaktivt Ltd stadig indberette?

Normalt ja til Companies House. HMRC's vurdering af dormant status og eventuelle krav om skatteindberetning skal afklares særskilt.

Er CT600 og årsregnskabet det samme?

Nej. Årsregnskabet går til Companies House, mens CT600 med relevante bilag går til HMRC. Der er forskellige frister og formål.

Kan jeg vente med at betale til CT600-fristen?

Normalt ikke. For almindelige mindre selskaber ligger skattebetalingen ni måneder og én dag efter skatteperioden, før CT600-fristen.

Er PSC-kontrol klaret med direktørens kode?

Ikke alene. En person med begge roller skal have oplysningerne registreret for hver rolle efter de relevante procedurer og frister.

Flytter en weekend altid fristen?

Nej. Brug myndighedens konkrete regel og sørg især for, at betalinger når frem rettidigt. Planlæg ikke efter en formodet automatisk forlængelse.

Kan en rådgiver overtage ledelsens ansvar?

En rådgiver kan udføre opgaverne, men ledelsen skal sikre, at selskabets forpligtelser bliver opfyldt. Aftal mandat, materialefrister og kontrol skriftligt.

12. Få samlet selskabets administration

Adminbox kan hjælpe med at skabe overblik over løbende administration og afklare grænseoverskridende spørgsmål gennem rådgivning. Kontakt os med selskabsnummer, regnskabsperiode og registreringer, så opgaven kan afgrænses, før vi går i gang.

Kilder

• 2 – GOV.UK om regnskabs- og skattefrister.
• 1 – Companies House om identitetskontrol og roller.
• GOV.UK: confirmation statement.
• GOV.UK: bøder for sene regnskaber.
• GOV.UK: indsendelse af VAT-return.
• GOV.UK: lønindberetning til HMRC.

Senest gennemgået: 7. september 2026. Guiden er generel information og erstatter ikke en konkret juridisk eller skattefaglig vurdering. Regler og praksis kan ændre sig; kontrollér altid de officielle kilder for din situation.